Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
| | Ordin nr. 3/2010
din 04/01/2010 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 32 din 15/01/2010
pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de către persoanele impozabile stabilite în România pentru importuri şi achiziţii de bunuri/servicii efectuate în alt stat membru al Uniunii Europene
| |
În temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 5 alin. (4) teza a II-a, al art. 1472 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi al pct. 491 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi al art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Procedura de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de către persoanele impozabile stabilite în România pentru importuri şi achiziţii de bunuri/servicii efectuate în alt stat membru al Uniunii Europene, prevăzută în anexa nr. 1.
Art. 2. - Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:
a) "(318) Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă conform art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal", cod MFP 14.13.03.02/18, prevăzută în anexa nr. 2;
b) "(319) Declaraţie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziţiilor art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal şi ale pct. 491 alin. (8) din normele metodologice", cod MFP 14.13.03.02/19, prevăzută în anexa nr. 3.
Art. 3. - Instrucţiunile de completare a formularelor menţionate la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 4.
Art. 4. - Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor menţionate la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 5.
Art. 5. -
(1) Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la Normele metodologice de aplicare a titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 6. - Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 7. - Pentru aplicarea prevederilor prezentului ordin, Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală pune la dispoziţia persoanelor impozabile suportul informatic necesar transmiterii în format electronic a cererii de rambursare şi a informaţiilor solicitate.
Art. 8. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică cererilor de rambursare depuse începând cu 1 ianuarie 2010.
Art. 9. - Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor şi Direcţia generală de tehnologia informaţiei vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Sorin Blejnar
Bucureşti, 4 ianuarie 2010.
Nr. 3.
ANEXA Nr. 1
PROCEDURA
de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de către persoanele
impozabile stabilite în România pentru importuri şi achiziţii de
bunuri/servicii efectuate în alt stat membru al Uniunii Europene
ANEXA Nr. 2*)
___________
*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
┌───────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ │ │ 318 │
│ SIGLĂ
│ Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile │ Nr. de înregistrare │
│ │ stabilite în România, depusă potrivit art. 147
2; alin. (2) din Codul fiscal │ ca operator de date │
│ │ │cu caracter personal 759 │
└───────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│STATUL MEMBRU ÎN CARE A FOST ACHITATĂ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┼───────────────────────────┤
│Limba oficială │ │
├─────────────────────┼───────────────────────────┤
│Moneda │ │
└─────────────────────┴───────────────────────────┘
┌─────────────┬───┬───┬───┬───┬────────────────┬───┬───┬───┬───┬───┐ ┌──────────────────┬────────┐
│ANUL: │ │ │ │ │PERIOADA │ │ │ - │ │ │ │Cerere anuală │ │
└─────────────┴───┴───┴───┴───┴────────────────┴───┴───┴───┴───┴───┘ └──────────────────┴────────┘
┌──────────────────────────────────────────────┬──────┐
│Cerere iniţială │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│Cerere rectificativă │ │Număr de referinţă a cererii anterioare │ │
└──────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│AJUSTAREA PRO-RATEI │
├─────────────┬───┬───┬───┬───┬───────────────────────┬──────────────────────────────────────────┬───┬───┬───┬─┬───┬───┤
│ANUL: │ │ │ │ │ │PRO-RATA DEFINITIVĂ: │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴───┴───┴───┴───┘ └──────────────────────────────────────────┴───┴───┴───┘ └───┴───┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│DATE DE IDENTIFICARE A SOLICITANTULUI │
├────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DENUMIRE/NUME, PRENUME │ │
├────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┬────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA │ RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│DOMICILIUL FISCAL │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├────────────┬─────────────────────────────┬─────────┬─────────────────────────┬────────┬──────────────────────────────┤
│COD POŞTAL │ │TELEFON │ │E-MAIL │ │
├────────────┴─────────────────────────────┴─────────┴─────────────────────────┴────────┴──────────────┬───┬───┬───┬───┤
│OBIECTUL DE ACTIVITATE (se pot completa mai multe coduri de activitate) │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴───┴───┴───┤
│REPREZENTARE PRIN ÎMPUTERNICIT │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DATE DE IDENTIFICARE ALE ÎMPUTERNICITULUI │
├────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DENUMIRE/NUME, PRENUME │ │
├────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│DOMICILIUL FISCAL │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├────────────┬─────────────────────────────┬─────────┬─────────────────────────┬────────┬──────────────────────────────┤
│COD POŞTAL │ │TELEFON │ │E-MAIL │ │
└────────────┴─────────────────────────────┴─────────┴─────────────────────────┴────────┴──────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│INFORMAŢII FINANCIARE │
├─────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────┤
│SUMA SOLICITATĂ LA RAMBURSARE│ │MONEDA │ │
├───────────────────┬─────────┴──────────────────────────────────────────────────────┬───────────┼───┬────┴────────┬───┤
│TITULARUL CONTULUI │ │SOLICITANT │ │ÎMPUTERNICIT │ │
├─────────┬─────────┴─────────────────────────────────────────────────┬──────────────┼───────────┴───┴─────────────┴───┤
│COD IBAN │ │COD BIC/SWIFT │ │
└─────────┴───────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴─────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ LISTA OPERAŢIUNILOR PENTRU CARE SE SOLICITĂ RAMBURSAREA TVA │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ACHIZIŢII BUNURI/SERVICII │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr. crt.│Referinţă factură │
├────────┼──────────────────────────┬───┬───┬───────────────┬─────────────────────────┬──────────────┬─────────────────┤
│ │Factură simplificată │ D │ N │Număr factură │ │Data factură │ │
│ ├──────────────────────────┴───┴───┴───────────────┴─────────────────────────┴──────────────┴─────────────────┤
│ │Natura bunurilor/serviciilor (se pot completa mai multe categorii de coduri şi sub-coduri) │
│ ├───┬──────────────────────┬───────┬───────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│ │Cod│ │Sub-cod│ │Descriere │ │
│ ├───┴──────────────────────┴───────┴───────────────┴──────────┴───────────────────────────────────────────────┤
│ │Total factură │
│ ├───────────────┬──────────┬───────┬───────────────┬──────────┬─────────────┬───────────────┬─────────────────┤
│ │Baza impozabilă│ │ TVA │ │ Pro-rata │ │TVA deductibilă│ │
│1 .... m├───────────────┴──────────┴───────┴───────────────┴──────────┴─────────────┴───────────────┴─────────────────┤
│ │Furnizor/Prestator │
│ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤
│ │Cod de înregistrare în scopuri de TVA/cod de înregistrare fiscală │ │
│ ├───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤
│ │Denumire │ │
│ ├───────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │Adresă │ │
│ ├───────────────┼──────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│ │Ţara │ │ Telefon │ │
├────────┴───────────────┴──────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────────────────────────────┤
│ Se completează câte un tabel pentru fiecare factură │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ IMPORTURI │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr. crt.│Referinţă document de import │
├────────┼──────────────────────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────┤
│ │Număr document de import │ │Data document de import│ │
│ ├───────────┬──────────────┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────┤
│ │Descriere │ │
│ ├───────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │Natura bunurilor (se pot completa mai multe categorii de coduri şi sub-coduri) │
│ ├───┬──────────────────────┬───────┬───────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│ │Cod│ │Sub-cod│ │Descriere │ │
│ ├───┴──────────────────────┴───────┴───────────────┴──────────┴───────────────────────────────────────────────┤
│ │Total document de import │
│ ├───────────────┬──────────┬───────┬───────────────┬──────────┬─────────────┬───────────────┬─────────────────┤
│ m + │Baza impozabilă│ │ TVA │ │ Pro-rata │ │TVA deductibilă│ │
│1 .... n├───────────────┴──────────┴───────┴───────────────┴──────────┴─────────────┴───────────────┴─────────────────┤
│ │Exportator │
│ ├───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤
│ │Denumire │ │
│ ├───────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │Adresă │ │
│ ├───────────────┼──────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│ │Ţara │ │ Telefon │ │
├────────┴───────────────┴──────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────────────────────────────┤
│ Se completează câte un tabel pentru fiecare document de import │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ DOCUMENTE ATAŞATE │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────┬───────────────────────────┬────────────┬─────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────┐
│Nume Fişier │ │Tip fişier │ │ Descriere │ │
└─────────────┴───────────────────────────┴────────────┴─────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────┘
┌──────────────────────────┬───┬───┬───┬────────────────────┬────┬───┬───┬─────────────────────────────────┬───┬───┬───┐
│NR. ANEXE │ │ │ │NR. FACTURI │ │ │ │NR. DOCUMENT DE IMPORT │ │ │ │
└──────────────────────────┴───┴───┴───┴────────────────────┴────┴───┴───┴─────────────────────────────────┴───┴───┴───┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Mă angajez să returnez orice sumă mi-ar putea fi rambursată din greşeală │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că nu am efectuat livrări de bunuri sau prestări de │
│servicii considerate ca fiind livrate/prestate pe teritoriul statului membru de rambursare pe parcursul perioadei de │
│rambursare, cu excepţia: │
│ - serviciilor de transport şi a serviciilor auxiliare transportului, scutite în temeiul art. 144, 146, 148, 149, │
│ 151, 153, 159 sau 160 din Directiva 2006/112/CE, astfel cum au fost transpuse în legislaţia statului membru de │
│ rambursare; │
│ - livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii către o persoană care are obligaţia de a plăti TVA în │
│ conformitate cu art. 194-197 şi 199 din Directiva 2006/112/CE, astfel cum au fost transpuse în legislaţia │
│ statului membru de rambursare. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐
│Numele persoanei care face declaraţia │ │
├─────────┬──────────────────────────────────────────────────────┴──┬─────────────┬────────────────────────────────────┤
│Funcţia │ │Semnătura │ │
└─────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────┐
│Cod MFP: 14.13.03.02/18│
└───────────────────────┘
ANEXA Nr. 3*)
___________
*) Anexa nr. 3 este reprodusă în facsimil.
┌───────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ │ │ 319 │
│ SIGLĂ
│ Declaraţie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziţiilor art. 147
2 alin. (2) │ Nr. de înregistrare │
│ │ din Codul fiscal şi ale pct. 49
1 alin. (8) din normele metodologice │ ca operator de date │
│ │ │cu caracter personal 759 │
└───────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│DATE DE IDENTIFICARE A SOLICITANTULUI │
├────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DENUMIRE/NUME, PRENUME │ │
├────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┬────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA │ RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│DOMICILIUL FISCAL │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├────────────┬─────────────────────────────┬─────────┬─────────────────────────┬────────┬──────────────────────────────┤
│COD POŞTAL │ │ TELEFON │ │ E-MAIL │ │
└────────────┴─────────────────────────────┴─────────┴─────────────────────────┴────────┴──────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│AJUSTAREA PRO-RATEI │
├─────────────┬───┬───┬───┬───┬───────────────────────┬──────────────────────────────────────────┬───┬───┬───┬─┬───┬───┤
│ANUL: │ │ │ │ │ │PRO-RATA DEFINITIVĂ: │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴───┴───┴───┴───┘ └──────────────────────────────────────────┴───┴───┴───┘ └───┴───┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐
│Numele persoanei care face declaraţia │ │
├─────────┬──────────────────────────────────────────────────────┴──┬─────────────┬────────────────────────────────────┤
│Funcţia │ │Semnătura │ │
└─────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────┐
│Cod MFP: 14.13.03.02/19│
└───────────────────────┘
ANEXA Nr. 4
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "(318) Cerere de rambursare a taxei pe
valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România,
depusă potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal"
1.1. Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile stabilite în România, pentru rambursarea taxei pe valoarea adăugată achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate în beneficiul lor în statul membru în care taxa a fost încasată, precum şi a taxei achitate pentru importul bunurilor în respectivul stat membru.
1.2. Cererea se depune până cel târziu la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmează perioadei de rambursare.
2.1. Cererea adresată statului membru de rambursare se completează în format electronic şi se înaintează, pe cale electronică, organului fiscal competent din România, prin intermediul portalului electronic pus la dispoziţie de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
2.2. Formatul electronic al cererii se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
2.3. Programul de asistenţă poate fi descărcat de pe pagina web a Ministerului Finanţelor Publice - Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro - "Declaraţii electronice".
Modul de completare
Secţiunea 1
Statul membru în care a fost achitată TVA - se înscrie numele statului membru al Uniunii Europene în care taxa a fost achitată pentru bunurile mobile livrate sau pentru serviciile prestate, precum şi pentru importul bunurilor în respectivul stat membru.
Limba oficială - se alege cu ajutorul aplicaţiei informatice din limbile oficiale în care solicitantul are obligaţia să furnizeze informaţiile din cererea de rambursare.
Moneda - se înscrie moneda oficială a ţării în care taxa pe valoarea adăugată a fost achitată.
Anul la care se referă cererea - se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (exemplu: 2010).
Perioada aferentă operaţiunilor realizate (exemplu: pentru perioada februarie-iunie se va înscrie 02-06).
Cerere anuală - pentru facturile sau documentele de import care nu au fost acoperite de cererile de rambursare precedente şi care privesc operaţiuni finalizate pe parcursul anului calendaristic în cauză se va completa şi depune o cerere de rambursare anuală.
Cerere iniţială - se bifează dacă solicitantul completează şi depune o cerere iniţială.
Cerere rectificativă - cererea depusă iniţial se rectifică prin depunerea unei noi cereri, pe acelaşi format, bifând căsuţa corespunzătoare din formular.
În cererea rectificativă se rectifică facturile/documentele de import care au fost acoperite de o cerere de rambursare precedentă. Cererea rectificativă nu trebuie să conţină facturi/documente de import noi.
Se completează câte o cerere rectificativă pentru fiecare perioadă de raportare pentru care se operează rectificări.
Număr de referinţă a cererii anterioare - în cazul în care o cerere iniţială se rectifică, se înscrie în căsuţa corespunzătoare nr. de referinţă a cererii iniţiale.
Pro-rata definitivă - se completează numai dacă pro-rata de deducere este modificată, ca urmare a calculului pro-ratei definitive. Prin înscrierea pro-ratei definitive, solicitantul procedează la rectificarea sumei solicitate sau a sumei deja rambursate.
Cartuşul "Date de identificare a solicitantului" conţine:
- denumire/nume, prenume - se înscrie, după caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei impozabile stabilite în România;
- cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA în România, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta;
- domiciliul fiscal - se completează datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile stabilite în România;
- e-mail - se completează adresa de e-mail la care solicitantul primeşte de la organul fiscal competent din statul membru de rambursare solicitări de informaţii;
- obiectul de activitate - pentru descrierea activităţii economice pentru care sunt achiziţionate bunurile şi serviciile se pot înscrie mai multe coduri CAEN diferite.
Cartuşul "Reprezentare prin împuternicit" - în cazul în care depunerea cererii se realizează printr-un împuternicit, se bifează căsuţa corespunzătoare.
Cartuşul "Date de identificare ale împuternicitului" se completează doar în cazul în care depunerea cererii se realizează printr-un împuternicit şi conţine:
- denumire/nume, prenume - se înscrie, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului;
- cod de identificare fiscală - se înscrie codul primit la înregistrare, înscris în certificatul de înregistrare fiscală, sau codul numeric personal, în cazul în care împuternicitul este persoană fizică.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta;
- domiciliul fiscal - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al împuternicitului.
Cartuşul "Informaţii financiare" conţine:
- suma solicitată la rambursare - se înscrie suma solicitată exprimată în moneda statului membru de rambursare. Înscrierea cifrelor în casetă se realizează cu aliniere la dreapta;
- titularul contului - se înscrie numele complet al titularului contului bancar şi se bifează în căsuţa corespunzătoare calitatea acestei persoane, respectiv solicitant sau împuternicit, după caz;
- cod IBAN - se va înscrie codul IBAN al contului bancar în care se doreşte a fi transferată suma solicitată;
- cod BIC/SWIFT - se înscrie codul SWIFT (codul unic internaţional de identificare a instituţiilor bancare).
Secţiunea a 2-a
Cuprinde operaţiunile ce stau la baza sumei solicitate şi vor fi introduse nominal toate achiziţiile/prestările de servicii ce i-au fost efectuate, precum şi importurile de bunuri.
Cartuşul "Achiziţii bunuri/servicii"
Se completează câte un tabel pentru fiecare factură.
Factură simplificată - se selectează, după caz, D/N.
Număr factură - se înscrie numărul facturii din care reiese suma solicitată la rambursare.
Dată factură - se înscrie data facturii.
Cod/Subcod - se pot completa mai multe categorii de coduri şi subcoduri.
Descriere - se înscrie natura bunurilor achiziţionate/serviciilor de care a beneficiat.
Baza impozabilă - se înscrie baza impozabilă din factură.
TVA - se înscrie cuantumul TVA din factură.
Pro-rata - partea TVA aferentă operaţiunilor care dau drept de deducere în România, exprimată ca procent.
TVA deductibilă - se înscrie TVA deductibilă rezultată prin înmulţirea cuantumului TVA cu pro-rata.
Cod de înregistrare în scopuri de TVA/Cod de înregistrare fiscală al furnizorului/prestatorului - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de înregistrare fiscală atribuit furnizorului/prestatorului de către autoritatea competentă din statul membru de rambursare. Se completează opţional dacă la rubrica "Factură simplificată" a fost selectat "D".
Denumirea furnizorului/prestatorului - se înscriu numele şi prenumele sau denumirea furnizorului/prestatorului.
Adresa furnizorului/prestatorului - se înscrie adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al furnizorului/prestatorului.
Toate sumele se înscriu în moneda statului membru de rambursare.
Cartuşul "Importuri"
Se completează câte un tabel pentru fiecare document de import.
Număr document de import - se înscrie numărul documentului de import din care reiese suma solicitată la rambursare.
Data document de import - se înscrie data documentului de import.
Descriere - se completează cu alte informaţii pentru a identifica documentul de import.
Cod/Subcod - se pot completa mai multe categorii de coduri şi subcoduri.
Descriere - se înscrie natura bunurilor importate.
Baza impozabilă - se înscrie baza impozabilă din factură.
TVA - se înscrie cuantumul TVA din factură.
Pro-rata - partea TVA aferentă operaţiunilor care dau drept de deducere în România, exprimată ca procent.
TVA deductibilă - se înscrie TVA deductibilă rezultată prin înmulţirea cuantumului TVA cu pro-rata.
Denumirea exportatorului - se înscriu numele şi prenumele sau denumirea exportatorului.
Adresa exportatorului - se înscrie adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al exportatorului.
Toate sumele se înscriu în moneda statului membru de rambursare.
Cartuşul "Documente ataşate": conform listei de preferinţe a statelor membre, se vor ataşa copii de pe facturi/documente de import în cazul în care:
• baza de impozitare de pe o factură/un document de import este de cel puţin 1.000 euro sau echivalentul în moneda naţională;
• baza de impozitare de pe o factură/un document de import este de cel puţin 250 euro sau echivalentul în moneda naţională, dacă factura/documentul de import se referă la combustibil (cod = 1)
Nume fişier - trebuie sa fie un nume valid pentru sistemele de operare Unix şi Windows 2000 (sau mai mare) nu trebuie să conţină "o cale".
Tip fişier - se vor ataşa fişiere în următoarele formate: "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Un fişier poate conţine copii de pe mai multe facturi/documente de import.
Nr. anexe - se înscrie numărul anexelor ce însoţesc cererea.
Nr. facturi - se înscrie numărul facturilor ce însoţesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate.
Nr. documente de import - se înscrie numărul documentelor de import ce însoţesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate.
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "(319) Declaraţie de ajustare a
pro-ratei, potrivit dispoziţiilor art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal
şi ale pct. 491 alin. (8) din normele metodologice"
Declaraţia de ajustare a pro-ratei se depune, potrivit pct. 491 alin. (8) din normele metodologice, în cazul în care, ulterior depunerii unei cereri de rambursare, pro-rata de deducere se modifică, ca urmare a calculului pro-ratei definitive conform art. 147 alin. (8) din Codul fiscal, pentru a rectifica suma solicitată sau deja rambursată.
Rectificarea sumei se efectuează pe parcursul anului calendaristic care urmează perioadei de rambursare în cauză, prin declaraţie de ajustare a pro-ratei, în cazul în care solicitantul nu înaintează nicio cerere de rambursare pe parcursul respectivului an calendaristic.
Cartuşul "Date de identificare a solicitantului" conţine:
- denumire/nume, prenume - se înscrie, după caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei impozabile stabilite în România;
- cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA în România, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta;
- domiciliul fiscal - se completează datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile stabilite în România;
- e-mail - se completează adresa de e-mail la care solicitantul primeşte de la organul fiscal competent din statul membru de rambursare solicitări de informaţii.
Cartuşul "Ajustarea pro-ratei conţine":
- anul - se înscrie, cu cifre arabe cu 4 caractere, anul pentru care se determină pro-rata definitivă (exemplu: 2010);
- pro-rata definitivă - se completează pro-rata definitivă, calculată potrivit art. 147 alin. (8) din Codul fiscal.
ANEXA Nr. 5
Caracteristici de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi
păstrare a formularelor
I. Formularul "(318) Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal"
Denumirea formularului: Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal
Cod MFP: 14.13.03.02/18
Format: A4/t1
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare, cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit.
Se difuzează: gratuit.
Se utilizează la: solicitarea rambursării taxei pe valoarea adăugată din alte state membre de către persoane impozabile stabilite în România.
Se întocmeşte de: persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
Circulă: în format electronic, la autoritatea fiscală competentă din statul membru de rambursare.
Se păstrează: în arhiva de documente electronice.
II. Formularul "(319) Declaraţie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziţiilor art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal şi ale pct. 491 alin. (8) din normele metodologice"
Denumirea formularului: Declaraţie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziţiilor art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal şi ale pct. 491 alin. (8) din normele metodologice
Cod MFP: 14.13.03.02/19
Format: A4/t1
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare, cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit.
Se difuzează: gratuit.
Se utilizează la: declararea pro-ratei definitive, pentru rectificarea sumei solicitate sau deja rambursate din alte state membre, de către persoane impozabile stabilite în România.
Se întocmeşte de: persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
Circulă: în format electronic, la autoritatea fiscală competentă din statul membru de rambursare.
Se păstrează: în arhiva de documente electronice.